[摘要] 按照国家“十二五”规划的要求，今年内“营改增”将全面覆盖服务业。昆明自2013年8月1日起试点,交通运输、电信、部分现代服务业都纳入了试点范围。这项重大的税制改革给相关企业、行业和地方经济带来了哪些变化?近日,记者走访了市国税局和有关企业。
按照国家“十二五”规划的要求，今年内“营改增”将全面覆盖服务业。昆明自2013年8月1日起试点,交通运输、电信、部分现代服务业都纳入了试点范围。这项重大的税制改革给相关企业、行业和地方经济带来了哪些变化?近日,记者走访了市国税局和有关企业。
超97%试点企业税负减轻
云南黄金矿业集团是云南大的黄金生产企业,下辖分子公司、控股公司、参股公司34个,主要经营范围有矿产资源勘查、开采、选冶及矿产品经营、矿业权经营等。
下辖勘察分公司主要经营地质、矿产资源勘测,于去年6月1日被纳入昆明“营改增”试点范围。该公司总会计师罗芳告诉记者,按当年的营业收入来看,如果交营业税,税负为5%,应纳税787万元。而实际上,当年该公司实际缴纳的增值税为335万元,税款减少了452万元,税负下降到了2.25%。“400多万元可以买一台高精度的勘测仪。”罗芳说,并且公司业务量越增多,税负下降会更明显。
并非只有优势企业得享红利,事实上,昆明的小微企业是大受益者。市国税局统计显示,截至今年3月底,全市“营改增”试点企业为4.27万户,其中4.1万余户税负下降,总体减税面为97.69%。其中,以小微企业为主的小规模纳税人100%减负。
根据规定,“营改增”试点纳税人年销售额500万元以下为小规模纳税人,原营业税税率为5%,现增值税征收率是3%。而营业税是价内税,增值税是价外税,即表示乘税率的基数也有所下降。以上线年销售额500万元计算,缴纳营业税额为:500万×5%=25万元;增值税税额为:500万/(1+3%)×3%=14.56万元。由此可见,只要是小规模纳税人,税负必然下降。
现代服务业企业增加1.5倍
在大范围企业税收减少的情况下,日前,市国税局还公布了一条喜讯:全市“营改增”行业累计征收增值税突破40亿元。
如何解读这个“40亿元”?可以参照一组数据。去年,全市国税系统完成地方公共财政预算收入91.7亿元(含滇中产业新区),增收22亿元。40亿元,接近国税一年地方公共财政收入的一半,约是增收收入的两倍。
另外,据市国税局统计,与“营改增”前2012年度同期营业税额相比,“营改增”后全市增值税入库税款净增长了3.28亿元,增幅为20%。
税负下降,税收为何反而出现大幅增长?原因在于营改增促进第三产业发展的政策激励效应已经初步显现,企业数量增加。2013年8月1日,全市“营改增”户籍为16795户,截至今年3月底,这一数字增加到了42723户,增幅为154.38%,主要是现代服务业企业。
市国税局副局长王斌这样解读上述现象的原因:“营改增”是普惠政策,同时也是结构性减税政策,对鼓励行业有明确导向。从昆明当前的实际来看,现代服务业是受益大的行业,确实在很大程度上解决了重复征税、税负过重的问题。在国家多项政策的组合拳效应下,吸引了各类投资和生产要素向现代服务业聚集,在昆明的表现就是以研发技术服务、文化创意服务为主的现代服务业在短期内得到了较大发展。表明改革对昆明市现代服务业调整产业结构、转型升级的正面效应正在显现。
明年营业税或将成历史
不过,由于还有部分行业未完成“营改增”,目前昆明有1000多户企业出现了税负增加的情况。
联通新时空通信有限公司云南分公司是中国联通云南分公司的下属企业,主要从事有形动产租赁。其税务项目经理车嵘介绍,因为公司大量固定资产、设备投入发生在“营改增”前发生,不能抵扣,行业性质也使得可抵扣项目基本没有,所以“营改增”后随征收率变高就造成了税负增加。
王斌表示,抵扣不足是导致部分企业短期内出现税负上升的主要原因。但随着今后“营改增”的持续试点、抵扣链条的延伸以及购入资产得以正常抵扣,这一情况将会得到有效解决。
目前,从行业来看,交通运输业和部分现代服务业税负下降;上升的主要是电信业,大多是一般纳税人;物流辅助业基本持平。
按照国家“十二五”规划的要求,在今年底前,“营改增”将全面覆盖服务业,但具体时间表尚未敲定。如金融保险、建筑安装、房地产、生活型服务业等剩余行业在年内完成“营改增”,明年,“营业税”或将成为历史,不再出现在我们的生活中。
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